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彩虹精化内部控制鉴证报告

来源:未知 编辑:admin 时间:2019-05-12

  我们接受委托,审核了深圳市彩虹精细化工股份有限公司(以下简称“彩虹精化公司”)管理层对 2015 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制有效性的认定。彩虹精化公司管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性,同时按照财政部颁布的《内部会计控制规范——基本规范(试行)》的有关规

  我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》并参照《内部控制审核指导意见》的规定执行了鉴证业务。上述规定要求我们计划和执行鉴证工作,以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中,我们实施了包括了解、测试和评价内部控制系统的建立和实施情况,以及我们认为必要的其他程序。我们相信, 我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。

  内部控制具有固有限制,存在由于错误或舞弊导致错报发生和未被发现的可能性。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或降低对控制政策、程序遵循的程度,因此,于 2015 年 12 月 31 日有效的内部控制,并不保证在未来也必然有效,根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有

  深圳市彩虹精细化工股份有限公司(以下简称“本公司”)。本公司之前身为深圳彩虹环保建材科技有限公司(曾用名深圳新彩虹精密包装有限公司和深圳彩虹气雾剂制造有限公司),系经深圳市人民政府以外经贸深合资证字[1995]0825号批准证书批准,由深圳市彩虹创业投资集团有限公司(曾用名深圳新彩虹投资发展有限公司)、彩虹集团(香港)股份有限公司共同投资于 1995年 12月 20日成立的中外合资经营企业。

  并于2007年1月29日在深圳市工商行政管理局办理完成工商变更登记手续。2008年6月3日,据中国证券监督管理委员会“证监发行[2008]771号”《关于核准深圳市彩虹精细化工股份有限公司首次公开发行股票的批复》,本公司向社会公开发行人民币普通股2200万股(每股面值1元),增加注册资本人民币2200万元,变更后的注册资本为人民币8700万元。

  经营范围:开发、生产及销售节能环保隔热、保温、防腐、防水、粘胶高分子材料及涂料,室内除醛、除毒、除味空气净化产品与检测治理服务,空气净化机、消毒机、加湿机、抽湿机,PM2.5、苯系、甲醛、TVOC检测仪,分体系统新风机、中央系统新风机等环境电器,汽车尾气净化、清洁养护、美容美化、油品添加剂、制动液产品和后市场服务,气雾剂及日用化学品,生物降解新材料及其制品,塑料再生循环利用,经营进出口业务,新能源发电工程的设计,新能源发电工程的投资与开发,精密包装制品。

  公司已按照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》及相关规定和《公司章程》的规定,设立了股东大会、董事会与监事会,分别履行决策、管理与监督职能,治理结构完整、有效;经股东大会审议通过了《公司章程》,《公司章程》规定每年至少

  公司还结合自身实际情况,在董事会设立战略委员会、提名薪酬与考核委员会及审计委员会等三个专业委员会,并制订了各专业委员会的议事规则,包括《董事会战略委员会工作细则》、《董事会提名、薪酬与考核委员会工作细则》、《董事会审计委员会工作细则》;同时公司董事会制订了《独立董事工作制度》、《总经理工作细则》、《总经理办公会议事规则》、《担保业务管理制度》、《关联交易决策制度》、《关联方交易决策管理制度》、《内部审计工作制度》、《风险评估制度》、《内部控制自我评价制度》等制度,公司建立的决策机制能够正确、及时、有效的应对经营风险和财务风险。

  公司为有效地计划、协调和控制经营活动,已合理地确定了公司的形式和性质,并贯彻不相容职务相分离的原则,按照业务、管理与内部控制的需要设置了相应的业务管理部门,比较科学地划分了公司内各部门的责任权限,形成相互制衡机制。

  公司由董事长全面主持日常生产经营和管理工作,聘用的高级管理人员均具备相应的资格和管理经验,各部门权责分明,确保控制措施有效执行;公司已制定了各业务、管理部门的内部管理制度,具体包括《预算管理制度》、《人力资源管理制度》、《财务管理制度》、《销售业务管理制度》、《采购管理制度》、《固定资产管理制度》、《存货管理制度》、《生产管理制度》、《仓储管理制度》、《资金管理制度》等,通过内部管理制度实现对各业务环节的合理控制。

  公司在董事会下设置了审计委员会,作为负责公司内、外审计沟通、监督和核查工作的专门机构,并设立了独立的内部审计机构——审计部,审计部独立于公司管理层,受董事会审计委员会领导,直接向审计委员会负责和报告工作。

  公司建立了各类各级员工的绩效考核制度并严格执行,体现员工与公司共同发展的深圳市彩虹精细化工股份有限公司 关于内部控制有关事项的说明导向,促进各类各级员工的责、权、绩、利的有机统一和公司内部控制的有效执行。

  公司要求每位员工,包括高级管理人员加强职业修养和业务学习,遵守诚实守信的职业操守,遵纪守法,不损害投资者、债权人与社会公众的利益。用行动来阐释公司的文化理念,体现公司特色的发展愿景、积极向上的价值观、诚实守信的经营理念、履行社会责任和开拓创新的企业精神,以及团队协作和风险防范意识。

  公司已建立反舞弊工作条例以杜绝舞弊发生,鼓励员工就舞弊事项向公司董事会、监事会、审计委员会予以举报:财务报告和信息披露方面的弄虚作假;对未经授权、滥用职权或采取其他不法行为侵占、挪用公司财产现象;在开展公司业务时非法使用公司财产牟取不当利益的行为;偷逃税款;收受贿赂或回扣,为不适当的目的支付贿赂或回扣等。

  公司根据控制目标及发展战略并结合行业特点,正逐步建立风险管理团队,采用科学合理的分析方法,根据设定的控制目标,全面系统地收集相关信息,准确识别内部风险和外部风险,综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略,及时进行风险评估,实现对风险的有效控制。同时,公司建立了突发事件应急机制,制定了应急预案,明确各类重大突发事件的监测、报告、处理的程序和时限,建立了责任追究制度。

  对内,公司明确了各部门的信息收集职责,国内营销中心及国际营销中心负责市场方面的信息收集及整理,技术研发中心负责技术规范、标准的信息收集和整理,采购部负责供应商信息的收集和整理,生产管理部负责生产信息的收集和整理,人力行政管理中心负责人力资源等方面的信息及整理,财务管理中心根据各部门反馈的信息及时对公深圳市彩虹精细化工股份有限公司 关于内部控制有关事项的说明

  司的经营情况进行财务处理,编制财务报告,反映公司目前的运营情况。管理人员根据相关内部信息对其责任部门形成的指示或情况通报;公司下发的各项计划、方针、经营策略及制度、规章、管理办法等。公司不定期由总经理主持举行由高管、部门经理参加的会议,各参会人员在会上通报各部门目前的情况,使相关信息在公司内部各管理级次、责任单位、业务环节之间进行了充分的沟通和反馈。

  授权管理控制、不兼容职务相互分离控制、会计系统控制、财产保全控制、独立稽查控制、风险控制等,明确了授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容;通过权力、职责的划分,制定各组成部分及其成员岗位责任制,贯彻不相容职务相分离的原则,形成相互制衡机制;严格限制未经授权的人员对财产的直接接触,采取实物保管、定期盘点、财产记录、账实核对等措施,以使各种财产安全完整等。主要控制制度描述如下:

  财务管理中心根据《现金管理暂行条例》的规定,结合公司自身的实际情况,确定现金开支范围和现金支付限额(一般以不超过两天现金流量为上限)。现金出纳员严格按财务管理中心制定的用款计划,对现金的提取做相应的控制,做好提取的时间、用款额的控制,超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。零星支出、出差人员必须随身携带的差旅费等可以使用现金支付,不属于现金开支范围的业务通过银行办理转账结算;财务管理中心负责人及有关人员定期或不定期对库存现金进行抽查,确保账实相符;

  开立公司银行帐户,经财务负责人批准并由财务管理中心统一管理,不存在非财务管理中心管理外的其他银行帐户,禁止将公司的货币资金以个人或他人名义存入银行账户,禁止出借账户供外单位或个人使用,禁止为外单位或个人代收代支、转账套现;公司指定专人定期核对银行账户,每月至少核对一次,并编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符;通过网上银行办理资金收付业务,强调对客户证书、交易密码、数字签名的管理,禁止一人掌握支付款项所需的全部密码或一人独立完成网上支付的全过程。

  (2)销售与收款公司设置国内营销中心、国际营销中心等专职从事产品销售业务,公司已制订了《营销中心管理制度》、《营销中心销售预算管理制度》、《营销中心业务售后服务管理制度》、《客户信用管理制度》等制度。明确相关职责分工与授权批准。在客户信用调查评估与销售合同审批签订;销售合同(或订单)的审批与办理发货;销售货款的确认、回收与相关会计记录;销售退回货品的验收、处置与相关会计记录;销售业务经办人与发票开具、管理;坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。

  国内营销中心及国际营销中心每月初须对销售台帐上期余额进行结算,并于5日前完成与财务管理中心销售会计的对帐工作,需核对的内容包括:期末余额、返利、促销、费用等执行情况,对其原因及回款时间及难易程度进行真实准确的分析,与区域经理共深圳市彩虹精细化工股份有限公司 关于内部控制有关事项的说明同配合对逾期应收款进行催收。

  公司设置采购部专职从事原材料等采购业务。公司已制订了《采购与付款管理控制》管理制度。规范请购与审批、采购与验收、付款等作业流程,并制定了物资、物料采购的相关操作及管理制度;并在请购与审批,询价与确定供应商,采购、验收与相关会计记录,付款申请、审批与执行等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。

  质量管理部负责对入库原材料的抽检,确认是否与采购订单所列品种、规格、型号、质量标准一致;经质检员检验合格后,仓库方可办理材料收料入库,收料时须核对订单采购数量;对检验不合格的材料,仓库不予以办理入库手续,直接退回供应商。

  生产部门领用原材料,应当持有生产管理部门核准的领料领用单。其他部门领用材料要有部门领导签字及财务管理中心相关人员核准的领料单方可领用;计划物流部发出存货后,应当及时登记物料收发卡并及时入账,财务管理中心与计划物流部之间应进行经常性账实核对工作,避免出现已入库存货未入账或已发出存货未销账之情形;委外加工物资发出及产品出入库,应当确保单据齐全,每月月底委外加工厂进行存货盘点并提深圳市彩虹精细化工股份有限公司 关于内部控制有关事项的说明

  月末仓管员对库存存货进行盘点,年末组织仓库、财务、生产等部门进行存货全面盘点;盘点的差异需要找出原因,并经过审核之后进行相应的调整。对属于非正常损失的盘亏,分析产生损失的原因后按规定程序报有关部门与人员批准后予以核销。

  公司人力行政管理中心是公司固定资产管理的牵头部门,信息组、临时基建部门、财务管理中心等部门对固定资产的管理负协助、监督的责任。公司已制订了《固定资产管理制定》规定,并在请购与审批、审批与执行、验收与付款、保管与记录、投保申请与批准、处置申请与审批等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。

  财务管理中心办理资产抵押时,需委托专业中介机构鉴定评估固定资产的实际价值,会同金融机构人员,人力行政管理中心、固定资产使用部门现场勘验抵押品,对抵押资产的价值进行评估,对于抵押资产,编制抵押资产目录清单。

  (6)无形资产公司无形资产由财务管理中心和相关管理部门共同负责,公司已制订了《无形资产管理制度》。明确了相关部门在无形资产的购置谈判与批准、引进审批与执行、执行与深圳市彩虹精细化工股份有限公司 关于内部控制有关事项的说明

  公司管理部门、财务管理中心定期(至少一年一次)核对相关账簿、记录和文件,发现问题,及时向上级报告和处理,以确保无形资产账务处理和资产价值的真实性。财务管理中心根据购置合同明确的使用期限与估计使用年限孰低确定无形资产的摊销年限。 所有权归属公司的无形资产均属摊销范围。

  公司已制订了《投资管理制度》。明确投资活动相关部门的职责,对外投资业务已制订相关业务流程,业务流程中明确主要环节的风险点及控制措施、控制要求、相关责任追究等事项,按照授权制度的规定由各级人员实施审批。重大的投资项目由公司董事会、股东会按《三重一大制度》的相关规定执行,主要由董事会与股东会进行决策。财务管理中心定期清点;所有对外投资的投资收益均由财务管理中心实施统一核算,不存在未列入本公司财务报表的账外投资收益。

  从事筹资业务的相关岗位均制订了岗位说明书,并在筹资方案的拟定与决策、筹资合同或协议的订立与审批、与筹资相关的各种款项偿还的审批与执行、筹资业务的执行与相关会计记录等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。

  经股东大会(或董事会)批准的筹资方案由财务管理中心指定专人负责实施,包括与方案确定的对象进行谈判并初步确定筹资合同或协议的各项条款,按规定的程序报经批准后正式签订。筹资所得货币资产由财务管理中心收取,并记录与核算。

  公司已制订了对外担保管理制度,并在担保业务的评估与审批、担保业务的审批与执行、担保业务的执行与核对、担保财产的保管与业务记录等环节明确了相关部门各自的权责及相互制约要求与措施;禁止未经授权的人员办理担保业务。

  公司制订了对外担保政策,明确担保的对象与范围、方式与条件、审批程序担保限深圳市彩虹精细化工股份有限公司 关于内部控制有关事项的说明额及禁止担保的情况并定期检查担保政策的执行情况及效果;公司所有担保事项均需报经董事会或股东大会批准后执行。

  公司在对外提供担保时要求被担保方提供反担保,申请担保人设定反担保的财产为法律、法规禁止流通或者不可转让的财产的,公司将拒绝提供担保;对外提供担保事项按照国家相关部门的规定在财务报告中详尽披露。

  公司由财务管理中心的专职人员核算成本费用,公司已制订了《财务管理制度》、《成本核算制度》等管理制度。相关岗位在成本费用支出与审批、成本费用支出与会计记录等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。

  为规范公司的薪酬和绩效考核体系,提供富有竞争力的薪酬,公司制定了《薪酬管理制度》、《绩效考核管理制度》、《晋升管理制度》等管理制度,根据岗位价值评估结果和市场薪酬状况,确定岗位薪酬,有效兼顾了内部公平和外部竞争力。

  (12)关联交易管理公司严格按照有关法律、行政法规、部门规章以及《深圳证券交易所中小板股票上市规则》(以下简称“《上市规则》”)等有关规定,制定了《关联交易决策制度》,明确关联法人和关联自然人以及关联交易的范围以及关联交易遵循的的原则。划分公司股深圳市彩虹精细化工股份有限公司 关于内部控制有关事项的说明

  东大会、董事会对关联交易事项的审批权限以及独立董事事先认可情形,规定关联交易事项的审议程序和回避表决要求。公司参照《上市规则》及其他有关规定,充分披露公司关联方的名单,并及时予以更新,确保关联方名单真实、准确、完整。公司及其控股子公司在发生交易活动时,相关责任人通过仔细查阅关联方名单,审慎判断是否构成关联交易。如果构成关联交易,会在各自权限内履行审批、报告义务。公司审议需独立董事事前认可的关联交易事项时,相关人员第一时间通过董事会秘书将相关材料提交独立董事进行事前认可。公司在召开董事会审议关联交易事项时,会议召集人在会议表决前提醒关联董事须回避表决。公司股东大会在审议关联交易事项时,公司董事会及见证律师应在股东投票前,提醒关联股东须回避表决。

  公司对子公司的管理实行与财务报告相关的管理控制、经营业务层面的控制、重大筹资活动的控制等各种控制,包括派遣主要管理人员,统一会计政策与会计估计,确定其业务开展范围与权限体系,重大投资与筹资、重大交易的专门审查等,并通过类似项目的合并审查、总额控制等措施防范子公司采用分拆项目的方式绕过授权限制。

  公司利用金蝶软件(K3)来提高会计信息的完整性、准确性和及时性;在K3系统使用中已制订了保护措施,如输入核对、专人输入和修改,计算机防病毒措施,有效文件备份,系统开发、维护与业务处理人员分开等,该系统符合法律法规的规定。

  公司明确规定会计软件的操作工作内容和权限,对操作密码严格管理,杜绝未经授权人员操作会计软件;凭证录入、审核、记账等职能由不同人员完成;已记账凭证和已结账账簿不得任意修改,如需修改则应报请主管批准,并留下修改记录;打印输出后的账、证、表不能以人工修改。

  上述会计政策或会计估计因公司业务、客观环境发生变化需要调整的,均按原批准程序重新执行,经批准后实施;因会计政策或会计估计变更对财务报表产生影响时,按《企业会计准则》规定的方式核算并在财务报告中予以披露。

  公司根据下属子公司编制的财务报表进行报表合并,编制母公司及合并财务报表与相应的财务报表附注;合并报表的编制方法按《企业会计准则》规定实施;公司所控制的全部子公司均纳入合并财务报表的合并范围。

  公司积极推进工程项目标准化、规范化管理,公司制定了《项目开发管理制度》、《项目运维管理制度》等管理制度。明确工程项目建设相关部门的职责,规范项目立项开发、招标管理、工程付款、运维管理等方面的操作,防范风险。

  公司确定审计部负责内部控制的日常检查监督工作,配备专门的内部控制检查监督人员,按内部审计制度规定开展内部审计工作,具体负责对全公司及控股子公司、部门的财务收支及经济活动的监督和检查,对其经济效益的真实性、合理性、合法性做出合理评价,及时发现内部控制的缺陷和不足,详细分析问题的性质和产生的原因,提出整改方案并监督落实,在公司审计负责人的直接负责下,审计部向董事会审计委员会报告工作。

  本公司已对内部会计控制制度设计和执行的有效性进行自我评估,本公司现有内部控制制度基本能够适应公司管理的要求,能够为编制真实、完整、公允的财务报表提供合理保证,能够为公司各项业务活动的健康运行及国家有关法律、法规和公司内部规章制度的贯彻执行提供保证,能够保护公司资产的安全、完整。

  五、公司对内部控制的自我评估意见综上述,本公司管理层认为,本公司于 2015年 12月 31日在所有重大方面保持了按照财政部颁布的《内部会计控制规范—基本规范(试行)》的有关规范标准中与财务报表相关的有效的内部控制。

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